퇴직금은 어떤 근거로 얼마를 받나: 평균임금 계산부터 세금 순서까지
퇴직금은 어떤 제도인가
퇴직금은 근로자퇴직급여 보장법에 따라 계속 근로 기간 1년에 30일분 이상의 평균임금을 지급하는 제도입니다. 금액은 월급 자체가 아니라 평균임금이라는 별도 기준으로 정해지므로, 계산기에 숫자를 넣기 전에 이 기준이 무엇인지 알아 두면 결과를 이해하기 쉽습니다.
여기 나오는 금액은 참고용이고, 실제 지급액은 사업장에서 확인해야 합니다.
누가 받을 수 있나
지급 대상은 계속 근로 기간이 1년 이상, 곧 재직일수가 365일 이상인 사람입니다. 여기에 4주 평균 1주 소정근로시간이 15시간 이상이어야 합니다.
제외되는 쪽은 15시간 미만인 경우뿐입니다. 따라서 근무 형태가 단시간이더라도 이 기준을 넘으면 대상에서 빠지지 않습니다.
1일 평균임금은 이렇게 구한다
퇴직금은 1일 평균임금에 30일을 곱하고 재직일수를 곱한 뒤 365로 나누어 계산합니다. 핵심은 1일 평균임금이며, 퇴직 전 3개월의 임금총액에 상여금과 연차수당 가산액을 더한 값을 그 3개월의 달력 일수로 나눕니다.
나누는 수가 근무일수가 아니라 달력 일수라는 점이 자주 헷갈리는 부분입니다. 주말과 휴일도 3개월 안에 들어 있으면 모두 센다는 뜻입니다.
상여금과 연차수당을 3/12만 넣는 이유
상여금은 퇴직 전 12개월 동안 받은 금액을 12로 나눈 뒤 3개월분, 곧 3/12을 넣습니다. 12개월에 걸쳐 받은 돈을 3개월치로 줄여 평균임금 계산 기간과 맞추는 계산입니다.
모든 상여금이 들어가는 것은 아닙니다. 지급 조건이 정해져 있거나 관례로 계속 지급되어 임금에 해당하는 것만 포함됩니다.
연차수당도 3/12을 넣되, 퇴직 전전년도 출근율로 퇴직 전년도에 생긴 연차를 쓰지 못해 받은 수당이 대상입니다. 퇴직 때문에 비로소 지급하는 연차수당은 평균임금에 넣지 않습니다.
고용노동부 예시로 따라가 보기
입사 2014-10-02, 퇴사 2017-09-16인 사람의 예시입니다. 공식 계산기는 마지막 근무일의 다음 날을 퇴사일로 입력하며, 이때 재직일수는 1,080일입니다. 월 기본급 200만 원과 기타수당 36만 원이면 퇴직 전 3개월 임금총액은 708만 원입니다.
연간 상여금 400만 원의 3/12은 100만 원, 연차수당 30만 원의 3/12은 7만 5천 원입니다. 이를 모두 더하면 8,155,000원이고, 3개월 달력 일수 92일로 나누면 1일 평균임금은 88,641원 31전이 됩니다.
고용노동부 예시는 평균임금까지만 보여 줍니다. 같은 값을 앞의 공식에 이어 넣으면 8,155,000원 ÷ 92일 × 30일 × 1,080일 ÷ 365일로 퇴직금은 7,868,433원(원 미만 버림)이 됩니다. 근속연수를 3년(1년 미만 올림)으로 잡아 아래의 세금 순서대로 계산하면 퇴직소득세는 68,842원, 지방소득세는 6,880원입니다.
평균임금에서 빼는 기간과 통상임금
수습 시작 후 3개월 이내, 사용자 귀책 휴업, 출산전후휴가·유산사산휴가, 업무상 재해 요양 휴업, 육아휴직, 쟁의행위, 병역 등 의무 이행, 승인받은 개인 휴업은 계산에서 제외합니다. 근로기준법 시행령 제2조에 따라 그 기간과 그 기간 중 받은 임금을 분모와 분자에서 각각 뺍니다.
또 평균임금이 통상임금보다 적으면 통상임금을 평균임금으로 봅니다. 통상임금은 정기적·일률적으로 소정근로에 대해 지급하기로 한 금액이며, 월급을 월 소정근로시간(주 40시간·유급 주휴 8시간이면 약 209시간)으로 나누면 시간급이 됩니다.
지급 기한과 퇴직소득세 계산 순서
퇴직금은 지급 사유가 생긴 날부터 14일 이내에 주어야 하며, 당사자 합의로 연장할 수 있습니다.
퇴직소득세는 순서가 중요합니다. 먼저 퇴직소득금액에서 근속연수공제를 빼고 12를 곱해 근속연수로 나누어 환산급여를 만듭니다. 여기서 환산급여공제를 빼면 과세표준이 되고, 기본세율을 곱한 뒤 근속연수를 12로 나눈 값을 곱합니다(소득세법 제48조·제55조). 중간정산, 이연퇴직소득, 세액공제 등이 있으면 결과가 달라집니다.
퇴사일이 정해졌다면 퇴직 전 3개월 급여명세서와 12개월치 상여 내역을 먼저 모아 계산기에 넣어 보세요. 회사가 통지한 금액과 다를 때 어느 항목이 들어갔는지 물어볼 근거가 됩니다.
이 글의 근거 자료
- 고용노동부 퇴직금 계산
- 1350 퇴직금 안내
- 소득세법 제48조